Sprzedaż udziałów w spółce czy sprzedaż jej zawartości - która opcja przynosi większe korzyści podatkowe?

Zbyt udziałów w spółce lub sprzedaż zawartości spółki mogą wiązać się z różnymi konsekwencjami podatkowymi. Istotne jest zrozumienie różnych scenariuszy, jeśli rozważa się sprzedaż własnej firmy w przyszłości.

Zazwyczaj to sprzedający podejmuje decyzję, czy chce sprzedać udziały w spółce czy też jej zawartość. Problem ten często występuje w przypadku sprzedaży firm, które posiadają nieruchomości.

Obydwie opcje mają swoje zalety i wady, ważne jest, abyś jako inwestor był świadomy ich konsekwencji. Jeśli stoisz przed takimi decyzjami, chętnie pomożemy Ci ustalić plan działania.

Jeśli jesteś sprzedającym, optymalna opcja zależy od okoliczności. Jeżeli akcje są posiadane przez inną spółkę, to zazwyczaj najlepszym wyborem jest sprzedaż akcji w przypadku zysku, natomiast sprzedaż aktywów spółki w przypadku straty. Przy sprzedaży akcji przez spółkę holdingową, zysk zazwyczaj nie podlega opodatkowaniu, natomiast przy sprzedaży aktywów spółki z zyskiem, spółka będzie musiała zapłacić podatek w wysokości 22%.

W związku z powyższym, jeśli inwestujesz w nieruchomości za pomocą środków wygenerowanych przez Twoją spółkę operacyjną, rozsądnym podejściem jest skorzystanie ze spółki holdingowej.

Dla kupującego, optymalne rozwiązanie zależy od indywidualnych czynników. Ryzyko związane z zakupem spółki wynika z potencjalnych nieznanych zobowiązań, udzielonych gwarancji lub nieopłaconych podatków przez sprzedającego. Ważne jest dokładne zbadanie takiej spółki przez doświadczonego księgowego oraz sporządzenie umowy z udziałem adwokata.

W przypadku zakupu nieruchomości jako aktywów, wartość początkowa prawdopodobnie wzrośnie w porównaniu do wartości księgowej w spółce sprzedającej. W rezultacie kupujący będzie mógł skorzystać z wyższej amortyzacji w przyszłości. Wynika to z faktu, że wartość rynkowa nieruchomości zwykle znacznie przewyższa wartość księgową.

W przypadku zakupu całej spółki wraz z nieruchomością, wartości początkowe pozostaną niezmienione, co skutkować będzie niższą amortyzacją.

Przy bezpośrednim zakupie nieruchomości, kupujący będzie musiał uiścić opłatę skarbową w wysokości 2,5%, podczas gdy przy zakupie akcji ta opłata nie występuje.

Dodatkowo, w niektórych sytuacjach, przy zakupie akcji, kupujący może odliczyć stratę poniesioną przez spółkę w poprzednich latach. Trzeba jednak pamiętać, że urząd podatkowy może zareagować, jeśli zakup był podyktowany jedynie intencją wykorzystania straty z poprzednich lat, a spółka nie posiada innych wartości.